2020年10月自考银行会计学试题及答案解析

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2020年10月农行财会学成考试卷及答案解读

一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列举的备选项中只有一项是更符合题目要求的，请将其选出。

1.中行柜员在申领现金收入业务时，应

2.“现金缴款单”若按用途界定，应归属于中行财会的

3.商业中行在一定的条件下才能产生数倍于原始存款的派生存款，这充分展现了商业中行的

4.对整存整取定期储蓄存款提早支取的存款本息付息，应按

5.若存款人在基本存款帐户开户中行此外的借贷需转存，或与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位，应开立的帐户是

6.在资产负债表日银行会计试题及答案，借贷的“利息收入”是按照

7.资产负债表日，对中行借钱的后续确认方式是

8.中行代办抵押借贷时，抵押物保管其间发生的成本应计入

9.下述既属于支付对账工具，又属于融资工具的汇票是

10.关于汇票和对账收据以下描述不正确的是

11.联行来往实质上反映着联行占用资金或

12.与形成联行来往紧密相关的中行业务是

13.金融企业来往核算的内容主要包括同业来往、同业拆借、商业中行与中央中行来往和

14.当金融转债溢价发行时，编制的财会分录为

15.公商中行资金汇划清算系统的基本机制是

16.下述能正确地反映核销业务的财会分录是

17.预算前打算工作中，资金清除的内容包括清除个贷资金、清理对账资金、清算内部资金和

18.中行的收入不包括

19.下述项目中属于中行经营活动形成的现金流量是

20.期终，“利息开支”账户的余额应从本帐户的借方结搬到

二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列举的备选项中起码有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

21.商业中行发生外汇业务时，推行外汇分账制的做法是

22.为了正确核算商业中行代办贴现业务所融出的资金，还要设置和利用的帐户是

23.下述对基本存款帐户的性质叙述正确的是

24.下述可归属于中行金融资产的是

25.关于账簿，下述叙述正确的是

三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。

26.直接价签法

27.基本收据

28.短期储蓄存款

29.信用借贷

四、简答题：本大题共2小题，每小题9分，共18分。

30.阐述整存整取定期储蓄存款年息的核算。

31.阐述联行来往的主要特征。

五、业务题：本大题共2小题，第32小题10分，第33小题单笔分录3分，共40分。

32.2018年7月1台湾行购进一批金融转债，确觉得交易性金融资产，实际支付对价42亿元，另支付相关交易成本0.21亿元。7月31日，该批转债的公允价值为43亿元。12月15日，本行转让该批转债，实际收到对价44亿元，另支付相关交易成本0.22亿元。

要求：作出相关帐目处理。

33.分录题。按照以下经济业务编制财会分录：

(1)开甲公司向本行递交中行“本票申请书”一式三联，申办中行不定额支票80亿元，经初审无误完成相关帐目处理。

(2)乙公司将汇款收据和三联进帐单递交本行，用以支付在本系统不同行处开户的光明自来电厂的电费5.67亿元，经初审无误代办汇款。

(3)本行同意受理其开户的乙公司递交的中行承兑票据贴现申请。经初审，该支票甚或6个月到期，票据面额为2000亿元，贴现利率为5.6%。

(4)收到收报清算行传来数据，复印资金汇划补充贷方收据一式两联(支票总额480亿元，实际对账总额475亿元，多余款5亿元)，系开户丙公司申办的中行票据。做出还清票据处理。

(5)本行按面值购进3年期金融转债800亿元，支付手续费4亿元。该转债年利率3.6%，到期还本减资，本行打算持有至到期。

(6)经估算银行会计试题及答案，本行本旬应核减财政性存款57亿元，填审划拨收据后立刻汇款。

(7)经估算，确认本行在资产负债表日应摊销借贷坏账打算的总额为1500亿元。

(8)经查看，当天有一笔申请人为丁公司的中行承兑票据，总额为88亿元，现已到期，填制两借一贷“特种汇款传票”办理汇款。

(9)本行向跨系统的甲分行拆出资金3000亿元，通过向央行填交汇款收据及进帐单，经初审无误完成相关帐目处理。

(10)年底，本行向投资者分配收益4700亿元。

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