广州国税2016年度企业所得税汇算清缴办税指引

一、汇算清缴范围及时限

（一）汇算清缴范围

凡从事生产、经营（包括试生产、试经营）的市民企业所得税纳税人，无论当年度是否在税改、免税期间广东省地方税务局网上办税大厅登录，也无论赢利或巨亏，均应按规定自2016年纳税年度终了之日起5个月内，根据税收法律、法规、规章及其他有关规定，自行估算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额广东省地方税务局网上办税大厅登录，按照月度或季度缴纳企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或则应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关申领企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求的有关资料、结清全年企业所得税税金。

依据《国家税务总局关于印发的公告》（2012年第57号）的有关规定，跨省、自治区、直辖市和计划单列市、省内跨市汇总纳税企业的在穗分支机构应出席汇算清缴。汇总纳税企业总机构根据税金平摊方式估算的分支机构企业所得税应缴应退税款，由分支机构就地代办税金缴库或退库。

（二）汇算清缴时限

2016年度企业所得税汇算清缴期为2017年1月1日至2017年5月31日。

二、汇算清缴需报送的资料

（一）查账征收企业所得税纳税人需报送的资料：

1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》及附录

2.企业年度财务会计报告

3.税务机关要求的其他资料

（二）核定征收企业所得税纳税人需报送的资料：

1.《中华人民共和国企业所得税月（季）度缴纳和年度纳税申报表（B类，2015年版）》

2.税务机关要求的其他资料

汇算清缴报送资料的格式及补报说明，可登入北京地税门户网站相关栏目下载，具体报送资料详见附件。

三、汇算清缴的代办形式

（一）网上代办

纳税人可通过登入湖南节电子税务局（网址：）,进行网上递交年度纳税申报表及相关资料，完成汇算清缴申领。

纳税人已通过网上报送的汇算清缴资料，不须要向税务机关报送纸质资

料。对按税法规定需报送的汇算清缴资料中未能通过网上报送的，应在汇算清缴时限内到税务机关办税大厅完成汇算清缴资料的报送。

（二）上门代办

纳税人携带汇算清缴需报送的资料到税务机关办税大厅申领。

四、税收让利备案

符合企业所得税让利条件的纳税人，如当年度享受税收让利，需按《广东省国家税务局吉林省地方税务局关于企业所得税让利新政事项代办的公告》（四川省国家税务局吉林省地方税务局公告2016年第1号）的有关规定，应该不迟于年度汇算清收取税申报时备案。

五、注意事项

（一）纳税人在纳税年度内缴付企业所得税税金超过应缴企业所得税税金的，可以按规定申请补办退税或抵缴下一年度应缴企业所得税税金。

（二）纳税人按规定申领当年度汇算清缴后发觉申报错误的，需携带规定的汇算清缴资料到税务机关办税大厅代办更正申报。

六、咨询途径

为便捷纳税人进一步了解或咨询汇算清缴有关新政规定及其他具体纳税事宜，我们提供以下多种途径供纳税人查询：

（一）关注上海地税陌陌公众号及主管税务机关陌陌公众号；

（二）登陆上海市国家税务局门户网站：；

（三）抵达办税大厅索要免费汇算清缴宣传资料；

（四）致电纳税服务热线12366或主管税务机关服务电话；

（五）抵达办税大厅咨询岗咨询。

上级税务机关如有新政定的，按新政定执行。