项目支出绩效评价的总结材料

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一、概念

项目开支绩效评价是指根据决算部委和单位编制的项目决算、经上报财政部委初审后批复设定的绩效目标，对项目开支的经济性、效益性、效率性和公正性进行公正、公正、公开、客观的检测、比较、分析和衡量。主要包括三层涵义：1.项目开支主要是指用财政性决算资金安排的有关项目开支，对财政性资金所占比重超出项目支部出50%以上的项目或虽不足50%但占控制决定性作用且总额较大的项目也应列入项目开支绩效评价这一范畴。2.项目开支绩效评价依照是决算设定的绩效目标，所以，其评价机制应当包括项目开支事中跟踪评价和项目开支事后绩效评价二种。3.项目开支绩效评价主要是对项目开支的“经济性、效益性、效率性和公正性”四性目标内容进行衡量。

二、评价目的和手段

（一）目的

按照项目开支绩效评价还要，可以对其项目开支进行事中绩效跟踪评价，也可以进行项目开支的事后绩效评价，但其一者评价目的会有所偏重，不尽相似。项目开支事中跟踪绩效评价的目的，主要是通过对评价项目绩效目标实现程度和决算执行进度的“双监控”，及时发觉和纠正项目开支决算执行过程中存在的问题，及时发觉和纠正绩效目标执行误差和管理漏洞，剖析决算执行进度慢、绩效水平不高的详细成因，因而提出积极可行的评价建议和纠偏举措，确保项目开支决算按计划、按进度、按规定有序加强推行，确保项目开支决算绩效目标如期保保修量实现；同时，也为财政部委和决算执行单位加强总额决算绩效管理提供根据，为之后年度决算安排和新政起草提供参考。项目开支事后绩效评价的目的，主要是检测项目开支绩效目标完成状况，揭露项目决算执行和绩效管理过程中存在的问题，因而从数目、质量、时效、成本、效益等方面，综合考量项目支出决算资金管理使用疗效，逐步优化财政开支结构，增加财政资金使用效益，提高财政管理效率品质，为财政部委和决算执行单位加强总额决算绩效管理提供根据，为之后年度决算安排和新政起草提供参考。

（二）模式

项目开支绩效评价依照评价部委界定，可以分为决算单位自评价、预算部委评价和财政部委评价三种模式。决算单位自评价是指由决算经理部委组织部委本级和所属系统决算基层单位对财政决算批复的项目绩效目标完成状况进行自我评价。决算部委评价是指决算经理部委依据财政部委的相关要求，利用规范合理、科学完整的项目开支绩效评价标准、评价指标和评价方式,对本部委的相关重点项目组织举办的绩效评价。财政部委评价是指由财政部委直接安排组织的对决算部委相关重大项目开支举行的绩效评价。必要时财政部委可委托第三方举行项目开支绩效评价。项目开支绩效评价依照评价时间界定可分为事中跟踪评价和事后绩效评价二种。

三、评价对象和

（一）对象

项目开支绩效评价对象包括财政决算安排的所有决算项目开支，其除了包括单项决算项目开支，如一项货物采购项目、工程建设项目、商品和服务类项目的开支，并且还包括部委单位所有的项目开支；同时还还包括财政通常公共决算、国有资本经营决算、政府性基金决算安排的项目开支；以及牵涉财政决算资金和相关管理活动的如政府订购服务、政府投资基金、政府和社会资本合作（PPP）、主权财富基金、政府债权产生的开支项目等。详细来讲：1.决算单位自评价举行的项目开支对象主要包括列入部委单位决算和财政决算管理的所有项目开支。2.决算经理部委评价项目开支的对象可以依据财政部委整体绩效管理要求以及部委自身管理工作的还要，优先选择部委年度决算中重点开支项目和与履职相关的重大变革发展开支项目，同时也可以再随机选择一些通常性开支项目进行同步评价。决算经理部委评价重点项目总体要坚持评价全覆盖，原则上应以5年为一个周期。3.财政部委评价项目开支的对象是依据财政管理工作的还要，重点选择贯彻落实党和国家重大决策布署和重大方针新政的项目以及社会关注度高、影响力大、覆盖面广、实施期长的开支项目。对重点项目应周期性组织举办绩效评价。

（二）范围

1.内容范围项目开支绩效评价内容范围主要包括项目开支的绩效目标完成状况、预算资金执行状况、项目绩效延展监控和其他状况的评价。

2.时间范围项目开支绩效评价时限范围可按年度期限对其进行绩效评价，也可以对项目开支执行过程的中期执行状况进行绩效评价，或则待项目完全施行结束后对整个项目开支进行事后绩效评价；对于推行期5年及以上的项目，应适时举行中期和推行期后绩效评价。

3.单位范围项目开支绩效评价单位范围应包括牵涉此项开支推行及使用的单位或项目绩效事项延展部委单位及群体受众对象等。

四、评价原则和根据

（一）原则

1.坚持科学公平的原则。项目开支绩效评价必须依照规范的评价程序，坚持利用科学合理的评价方式，对项目开支绩效进行科学公平、客观规范的反映。

2.坚持公开透明的原则。项目开支绩效评价结果必须依照相关法规制度要求，依法依规给予公开，自觉接受社会各方面的监督。

3.坚持绩效相关的原则。项目开支评价应坚持定量指标与定性指标相结合的形式，系统反映项目开支所形成的效益和可持续影响状况，使评价结果与项目开支绩效目标有直接的联系，并才能真实恰当反映目标的实现程度。

4.坚持激励约束的原则。项目开支绩效评价最终产生的结果要与部委单位及财政决算安排、改进地方财政和部委决算管理、相关财政决算新政制订和调整等方面进行实质性挂钩，要充分展现奖优罚劣的导向，做到项目开支绩效评价优秀有效的要优先安排项目决算、低效较多的要压缩减少项目决算、无效不合格的要进行问责追究。

5.坚持统筹兼具的原则。决算单位、主管部委和财政部委在对其项目开支绩效评价时，应坚持一盘棋，统一规划、明确职责、突出重点、相互衔接，防止重复耗费。决算单位自评价由项目单位按照当地财政部委的要求，自主制订计划推行，即“谁总额、谁自评”；决算部委评价和财政部委评价须在决算单位自评价的基础上，有计划、有重点、有方法地举行，必要时可委托第三方机构施行。

（二）根据

1.与项目开支绩效评价相关的国家法律法规和部委规章机制；

2.与项目开支绩效评价有关联的党和国家重大决策计划和决策布署，地方各级党委政府及行业系统制订的经济社会发展目标及其布署的重点工作任务和要求；

3.项目开支部委单位的工作职能、岗位职责相关文件规定，中常年发展规划及年度工作计划、工作小结，项目决策的可研报告等资料；4.与项目开支绩效评价相关的专业技术规范，国家出台的行业业务新政规定、行业技术标准等；

5.与项目开支绩效评价相关的项目推行方案，财务和财会资料，财政决算管理体制及方法，项目及资金管理方法等文件资料；

6.项目立项新政根据和申请决算时提出的绩效目标及其他相关报送材料，财政部委决算批复，决算部委年度决算执行状况，年度预算报告、预算剖析、合同或初验报告等相关资料；7.与项目开支绩效评价相关的本级人大初审结果报告，审计机关或社会机构出示的审计报告及决定，财政监督对帐报告以及绩效评价指标所取得的原始收据资料等。

五、评价方式和程序

（一）方式

1.决算单位自评价方式总体选用目标比较法，采取定性与定量评价相结合的形式，对单位项目开支绩效自评价表格中的总体目标和各项绩效指标逐个进行评价剖析。自评价得分总分可依照单位自评价表（根据财政部文件明晰规定的项目开支绩效自评表格式设计补报）设定的各项指标得分汇总产生，其中：定性指标剖析得分主要是依据相关指标的完成状况，分为未达到年度指标值使得疗效较好、部分达到实现年度指标值并具备一定疗效、达到完成年度指标值三个档次，在此基础上，可根据该指标的对应分值区间0%-60%、60%（含）-80%、80%（含）-100%合理估算确定指标分值。定量指标剖析得分主要是通过各项指标实际完成值与年初指标值相比，倘若是完成指标值的，就按该指标所赋的全部权重估算分值，同时对其完成值低于指标值较差的，还应当认真剖析其成因，剖析结果如发觉是因为年初指标值设定显著过低导致的，这么就该根据偏离程度进行适当核减分值；对于未完成指标值的，要根据完成值与指标值的完成比列相应估算记分。2.财政部委评价、预算部委评价以及第三方评价的方式主要包括打听核实法、目标比较法、成本效益剖析法、最低费用法、因素剖析法、标杆管理法、公众衡量法等。按照项目评价对象的详细状况，可选用一种或多种方式。项目开支绩效评价总体也应选用目标比较法，采取定量剖析和定性分析相结合的形式，将绩效实现状况与预期绩效目标进行比较，对目标完成、预算执行、组织推行、资金管理、绩效完成等状况进行剖析衡量，并依照设定的评价指标表逐个进行估算得分。

（二）程序

1.决算单位自评价工作流程程序

（1）按照本级财政部委要求，结合单位实际，抓好项目开支自评立项，确定自评工作计划；（2）根据计划，及时设立绩效评价工作小组，拟定自评工作方案，明晰评价工作重点内容和评价方法步骤；

（3）悉心组织推行事业事支出包括哪些，认真抓好项目开支绩效自评；

（4）及时补报项目绩效评价自评表（财政部统一格式,可充实补充）事业事支出包括哪些，写好绩效自评报告；（5）根据要求将自评报告和自评表上报财政及其经理部委，并针对自评发觉的问题，提出整改举措，改进决算管理，减少开支绩效。

2.财政和部委以及第三方的评价工作流程程序（1）立项与计划。按照年度绩效评价计划，确定本地区、本部委、本年度绩效评价对象和范围；

（2）下发通告文件。结合评价项目时间安排，及时下达项目开支绩效评价通告或统一下发文件；

（3）抓好视察，认真研究制定项目开支绩效评价工作方案；

（4）根据工作方案，及时组织推行；悉心搜集项目开支绩效评价相关的数据资料，抓好取证；并进行现场视察、察看、走访、座谈；（5）通过现场推行，及时检测核对各项评价指标评价资料搜集整理状况，检测推行方案推行完成状况，编制绩效评价各项指标评分工作底稿，剖析产生初步推论；

（6）编写项目开支绩效评价报告征询意见稿，及时与被评价部委（单位）交换意见；

（7）补充建立项目开支绩效评价报告，综合剖析并产生最终结论报告；

（8）根据计划规定要求即将递交项目开支绩效评价报告；

（9）推进项目开支绩效评价结果的利用，抓好评价问题的落实和整改，并建章立制，改进管理，充分发挥项目开支绩效评价的作用；（10）按照项目管理规范要求，及时推行项目开支绩效评价档案，抓好项目评价档案归档工作。

六、评价内容

1.决算单位自评价项目，其绩效评价的内容主要包括单位决算编制确定的项目开支总体绩效目标、分阶段目标、各项绩效明细指标完成状况以及决算管理和决算执行状况。对绩效目标和各项绩效指标完成较差的项目要认真小结剖析，肯定成绩、推广做法；对未完成绩效目标或偏离绩效目标较大的项目要剖析并说明缘由，研究提出改进举措，着力加以整改。

2.财政和部委评价的内容主要包括：一是项目开支决算投入的决策状况；二是项目开支决算资金管理和使用状况；三是保证项目开支推行的相关财务、业务管理体制方法的建立性及执行状况；四是项目开支施行管理状况；五是项目开支实现的产出状况；六是项目开支所取得的效益状况；七是项目开支社会满意度状况；八是其他还要评价的相关内容。

七、评价指标机制和标准

（一）评价指标机制和权重设定决算单位自评价指标是指单位编制项目开支决算时编制报送，上报财政部委初审后，经财政决算批复下达时所确定的各项绩效指标，主要包括项目总体目标、分期分项目标实际完成率指标以及项目的产出指标（下设4个二级指标：产出数目、产出品质、产出时效、产出费用）、效益指标（下设4个二级指标：经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响）和服务对象满意度指标三个一级指标；二级指标下设的五级指标，可按照项目开支的详细状况逐个明细分解设定。决算单位自评价指标评价得分权重可由各单位按照项目开支的详细状况确定。通常决算项目开支绩效目标计划执行率或完成率和三个一级指标权重分别设置为：项目开支决算目标执行率或完成率权重占10%、项目开支的产出指标权重占50%、项目开支的效益指标权重占30%、项目开支服务对象满意度指标权重占10%，但这一界定比重不是固定不变的，如遇见比较特殊的状况，一级指标权重也可以作出适当地调整。至于二、三级指标必须按照项目各项详细指标的重要程度、项目推行是中期还是事后阶段等诱因细分确定，以达到精确反映项目的产出和效益。财政和部委绩效评价指标主要从项目决策、项目和资金管理、产出和效益方面进行明晰设定。一级指标可按项目决策、项目过程、项目产出和项目效益设定。（二）五级指标可按下述共性框架设定：

项目决策一级指标下设：项目立项（立项根据充分性、立项程序规范性）、绩效目标（绩效目标合理智、绩效指标明晰性）、资金投入（决算编制科学性、资金分配合理智）3个二级指标（6个五级指标）；项目过程一级指标下设：资金管理（资金到位率、预算执行率、资金使用合规性）、组织施行（管理体制建立性、制度执行有效性、）2个二级指标（5个五级指标）；项目产出一级指标下设：产出数目（实际完成率）、产出品质（品质达标率）、产出时效（完成及时性）、产出费用（费用节省率）4个二级指标（4个五级指标）；项目效益一级指标下设：项目效益（推行效益、满意度）1个二级指标（2个五级指标）。对于上述项目产出和项目效益可依据项目详细状况，对其二级指标进行补充明晰。根据上述财政和部委评价指标框架，设置评价得分权重时应重点突出结果导向，产出、效益指标权重不应高于60%。并且，同一项目处于不同推行阶段时，如事中跟踪评价与事后绩效评价，其指标权重设置应当展现差别性，其中，事中跟踪评价重点关注决策、过程和产出，事后的项目开支绩效评价重点关注产出和效益。

（三）评价标准项目开支绩效评价的标准一般包括项目决算拟定的计划标准、国家发布的行业系统执行标准、过去实际发生且执行的历史标准、财政部委和决算部委单位确认或认可的其他标准等，以适于对项目绩效目标和绩效指标完成状况进行比较。

八、评价报告

（一）决算单位自评价报告（参考讲稿）＊＊单位＊＊项目开支绩效自评报告。

1.项目开支概况：①项目开支的主要内容；②项目开支的总目标和年度目标；③项目开支的主要绩效。2.项目开支绩效目标完成状况剖析①项目开支资金投入状况剖析：（1）项目资金到位状况剖析；（2）项目资金执行状况剖析；（3）项目资金管理状况剖析。②项目开支绩效目标完成状况剖析（依照年初项目开支报送绩效目标及明细绩效指标逐个剖析）。③项目产出指标完成状况剖析：（1）人数指标；（2）品质指标；（3）时效指标；（4）费用指标。④项目效益指标完成状况剖析：（1）经济效益；（2）社会效益；（3）可持续影响。3.项目满意度指标完成状况剖析。4.项目开支绩效目标偏离的成因剖析和下一步改进举措。5.项目开支绩效自评结果拟应用、整改和公开状况。

（二）财政及部委项目开支绩效评价报告（参考讲稿）＊＊部委＊＊项目开支绩效评价报告1.项目基本状况。①项目概况。包括项目的背景，项目主要内容及推行状况，项目资金投入和使用状况等。②项目绩效目标。包括项目的总体目标和项目的阶段性目标。

2.项目开支绩效评价工作举行状况。①项目开支绩效评价目的、评价对象和评价范围。②项目开支绩效评价的原则、评价指标机制（附录说明）、评价方式、评价内容、评价标准等。3.项目开支绩效评价推行工作状况。①项目开支综合评价状况及评价推论（附项目开支绩效评价评分表）。②项目开支绩效评价指标剖析：（1）项目决策状况；（2）项目过程状况；（3）项目产出状况；（4）项目效益状况。

4.主要经验及做法、存在的问题及成因剖析。

5.评价建议。

6.其他还要说明的问题。

7.评价结果应用和公开。

（三）结果应用

1.项目支绩效评价结果可采取评级和评分相结合的形式，推行满分百分制考评，并按得分多少界定四个等级，即：90（含）-100分的为“优”、80（含）-90分的为“良”、60（含）-80分的为“中”、60分以下的为“差”。

2.决算单位项目开支自评价的结果，主要通过项目开支绩效自评价报告和自评表的方式给予反映，并根据本级财政部委要求，偕同部委单位财务预算向本级财政部委申报项目开支绩效自评结果，着力做到数据真实、内容完整、权重合理、结果客观。在此基础上，决算单位要重视增强自评价结果的剖析、整理，对自评结果较多、预算执行率过高的项目，要认真分析、查找病因，提出积极可行的整改举措，真正将自评价报告剖析结果作为本单位拟定加强相关项目开支新政和改进决算总额管理的重要根据，充分发挥自评价结果的作用。

3.财政和部委项目开支绩效评价的结果，主要通过项目开支绩效评价报告的方式给予展现，这就客观要求编写的项目开支绩效评价报告，应当做到评价依照充分相关、评价剖析深刻浅显、评价内容逻辑清晰、评价报告结构合理、评价结果客观公平。在此基础上，财政部委和决算部委应在绩效评价报告完成工作状况下，一方面要推行绩效评价问题整改反馈模式，及时将评价报告结果状况反馈被评价部委和单位，明晰评价问题整改要求和期限；被评价部委（单位）必须按要求及时向财政部委或经理部委申报整改落实状况。另一方面要推行绩效评价结果与决算安排和新政调整挂钩制度，将项目开支绩效评价结果作为拟定加强财政新政、提高改进财政决算管理和安排政府财政决算的重要根据；支持评价等级为优和良的项目决算及部委决算优先安排；对评价等级为中和差的，要使得其加以整改、改进管理、完善新政，并按照项目开支评价详细状况相应调减项目或部委决算；对不进行整改或整改不到位的，可依照评价详细状况相应核减决算或整改到位后再给予安排，对评价发觉的项目开支低效无效资金一律取消或裁减，对常年沉淀的项目开支决算资金一律收回，并依照规定统筹安排亟待支持的领域。

（四）结果公开依照规定要求，及时将项目开支绩效评价结果状况列入本部委预算和政府预算之中，申报本级人民代表会议常务执委会，并依法给予公开。项目开支绩效评价工作和结果还应依法自觉接受审计监督。