全年一次性奖金应该怎么计算个税？

全年一次性奖金申报缴交个人所得税，单独计税让利新政是否还适用？单独计税新政是怎样估算契税的？合并计税和单独计税哪种方法更实惠？一上去瞧瞧吧~~

问

明年1月发了全年一次性奖金，请问如今还可以适用单独计税让利新政吗？

答

可以的，按照《财政部税务总局关于延续施行全年一次性奖金等个人所得税让利新政的公告》（财政部税务总局公告2021年第42号）规定，《财政部 税务总局关于个人所得税法更改后有关让利新政衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定的全年一次性奖金单独计税让利新政，执行年限延长至2023年12月31日。

问

假如选择全年一次性奖金单独计税新政，应当如何估算契税呢？

答

市民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等估算征收个人所得税方式问题的通知》（地税发〔2005〕9号）规定的2024全年一次奖金税率，在2023年12月31近日，不划入当初综合所得，以全年一次性奖金收入减去12个月得到的数额，根据按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算交纳数，单独估算纳税。估算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算交纳数

问

全年一次性奖金可以和综合所得一起计税2024全年一次奖金税率，也可以根据全年一次性奖金新政单独计税，选择哪种计税方法更实惠呢?

答

在选择计税方法时，建议您依照自身情况，选择对您更为有利的计税形式。

又如，小张全年薪资12亿元，年末奖金6亿元，假定可享受三险一金、赡养老人等交纳共4亿元。在年度汇算时，小张若选择全年奖单独计税，年末奖金应纳税60000×10%-210=5790元，12亿元薪资交纳6亿元减除费用和4亿元后，应纳税20000×3%=600元，合计应纳税6390元；若小张将年末奖金与日常薪资合并计税，交纳6亿元减除费用和4亿元后，应纳税80000×10%-2520=5480元。因而，小张将年末奖金划归综合所得纳税，收税更少。

具体操作时，可以登入手机契税APP，分别选择按合并计税或单独计税方式，契税APP会手动算出结果，比较一下，哪种实惠选择哪种就可以了。

问

假如我发觉全年一次性奖金和综合所得合并计税比较实惠，但公司申报时早已选择单独计税，我该如何操作就能改为合并计税呢?

答

可以在申领契税年度汇算时，通过手机契税APP实现，具体操作是：在申报界面“工资薪资”项下的“奖金计税方法选择”中选择将单独计税的全年一次性奖金划归综合所得。