只有一个正确选项,考生们在考试过程中,要注意审题,找到考核的关键点,避免被错误选项误导。同时,部分选项可能会缺少关键词,或者关键词不正确,考生们要留心。江苏中华会计网校2020会计考试试题及答案。
单选题
1.根据企业所得税法律制度的规定,关于确认收入实现时间的下列表述中,正确的是( )。
A.接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入,按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现
D.权益性投资收益,按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现
【答案】B
【解析】接受捐赠收入确认时间为实际收到捐赠的当天,A选项错误;租金收入确认时间为合同约定的承租人应付租金的日期,C选项错误;权益性投资收益收入确认时间为被投资方做出利润分配决定的当天,D选项错误。
2.甲电子公司2019年9月销售一批产品,含增值税价格为46.4万元。由于购买数量多,甲电子公司给予9折优惠,购买发票上已分别注明。已知增值税税率为16%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入是( )。
A.36万元
B.40万元
C.41.76万元
D.46.4万元
【答案】A
【解析】采用商业折扣方式销售货物,如果折扣额和销售额在同一张发票上的金额栏分别注明,以折扣后的金额为销售额,所以应确认的产品销售收入46.4÷(1+16%)×90%=36万元。
3.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.接受捐赠收入
D.转让股权收入
【答案】A
【解析】不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;选项B属于免税收入;选项CD属于应税收入。
4.赵某自行新建房屋用于经营便利店,2019年1月开始施工建造,2月陆续购买钢筋材料投入建造,3月正式建成完工,根据房产税法律制度的规定,赵某对此便利店房产税的纳税义务发生时间是( )。
A.2019年1月
B.2019年2月
C.2019年3月
D.2019年4月
【答案】D
【解析】纳税人自行新建房屋用于生产经营,从“建成”之次月起,缴纳房产税。
5.某房开企业开发一项房地产项目,取得土地使用权支付的金额为2000万元,发生开发成本6000万元,利息支出中有800万元能够按转让房地产项目计算分摊且提供金融机构贷款利息证明。已知,当地房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该房开企业计算缴纳土地增值税时,可以扣除的房地产开发费用为( )万元。
A.800
B.1200
C.400
D.8000
【答案】B
【解析】财务费用中的利息支出,能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许扣除的房地产开发费用=允许扣除的利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×规定比率(5%以内);因此,该房开企业可以扣除的房地产开发费用=800+(2000+6000)×5%=1200(万元)。
6.2019年1月,乙公司购买一间商铺,支付购房价款100万元、增值税税额10万元。已知当地规定的契税税率为3%,乙公司购买商铺应缴纳契税税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.100×3%=3(万元)
B.(100+10)×3%=3.3(万元)
C.100÷(1-3%)×3%=3.09(万元)
D.100÷(1+3%)×3%=2.91(万元)
【答案】A
【解析】(1)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,契税的计税依据为不含增值税的成交价格;(2)乙公司购买商铺应缴纳契税=100×3%=3(万元)。
7.根据车船税法律制度的规定,下列车船在计算车船税时,按照所属税目税额的50%计算的是( )。
A.三轮汽车
B.半挂牵引车
C.挂车
D.摩托车
【答案】C
【解析】(1)选项AB:三轮汽车、半挂牵引车按照货车计税,不享受税收优惠;(2)选项C:挂车按照货车税额的50%计算;(3)选项D:摩托车也没有减按50%计算的规定。
8.甲公司向税务机关应缴纳增值税20万元,实际缴纳增值税19万元,应缴纳消费税16万元,实际缴纳消费税13万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中,正确的是( )。
A.(19+13)×7%=2.24(万元)
B.(20+16)×7%=2.52(万元)
C.19×7%=1.33(万元)
D.13×7%=0.91(万元)
【答案】A
【解析】城市维护建设税的计税依据,为纳税人实际缴纳(而非应当缴纳)的增值税、消费税税额,以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。
9.在最惠国税率的基础上,对于一些国内需要降低进口关税的货物,以及出于国际双边关系的考虑需要个别安排的进口货物,可以实行( )。
A.关税配额税率
B.协定税率
C.暂定税率
D.普通税率
【答案】C
【解析】在最惠国税率的基础上,对于一些国内需要降低进口关税的货物,以及出于国际双边关系的考虑需要个别安排的进口货物,可以实行暂定税率。
10.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形是( )。
A.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例达到90%的
B.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.直接转让土地使用权的
【答案】D
【解析】选项D:属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。
江苏
中华会计网校2020会计考试试题及答案。简单题综合性,也是得分的重要题型,考生们可能无法记住条文的每个字,但一定要把核心词语答对,力保给出答案逻辑清晰无误,条理清晰。