会计小伙伴把工作流程以及10种错误的记账方法梳理

这些财会女子伴还在使用一些错误的记帐方式！我们把工作步骤以及10种错误的记帐方式梳理一下，希望对你们的日常工作有所帮助！

记帐步骤

大体步骤如下：

取得原始收据→制作财会收据→然后按制做的财会账簿登记明细账→月底汇总做课目汇总表→登记帐簿→总账和明细账核实→制作财会报表→纳税报送→申报完成后复印报送表存盘。

这么，详细怎样做呢？又有什么须要留意的地方？

1、填制记帐收据

第一件事就是按照初审无误的原始收据或原始收据汇总表填制记帐收据。这个没哪些好说的，依照“有借必有贷，贷款必相等”的原则即可，可以每发生一笔记一笔也可以年底一次记帐完毕。

2、银行对帐单

企业每月起码要与中行核实一次帐面余额，书中规定我们是年底核实，然而这儿跟你们说呢。

现实生活中，这些时侯月份的最后两天企业都会有业务发生，这么当日并且第二天都不能否及时地打出中行对帐单，因此最好月初去中行复印对帐单再进行核实。

现金、银行存款明细核实，本币资金是企业最容易出现问题的资产，所以企业每月都应认真核实单笔税款的进出记录。

打出中行对帐单同企业中行明细账认真核实，对存在出入的地方及时处理，如属于有未达账的编制中行存款余额调节表，确保中行帐目确切。

3、编制财会报表

企业财会报表主要包括四个报表，不仅资产负债表和收益表此外也有收益分配表和现金流量表。

而收益分配表只须要在年底编制，由于只有在年底企业就会对所赢利的收益进行分配。

4、计算税款及纳税报送

后面所做的工作基本是为纳税报送打算的，由于企业只有进行了纳税报送，国税机关能够对企业进行款项征收，而传统意义上的财会报表也是记录企业经营情况的报表，不是国税机关征收税赋的根据，企业应按照报送的不同税制填制和报送对应的纳税报送表。

这儿重点指出，留意纳税时间！！！企业应按照自身的经营性质确定纳税税制和税赋，并依照当地国税机关要求的报送形式按量进行报送。纳税报送成功后应及时复印完税收据，取得完税收据后，一个月的财会工作才算结束。

5、填制次序

（1）按照原始收据或原始收据汇总表填制记帐收据

（2）按照记帐账簿登记现金日记帐和中行存款日记帐

（3）按照记帐账簿登记明细分类账

（4）按照记帐收据汇总、编制课目汇总表

（5）按照课目汇总表登记帐簿

（6）期终，按照账簿和明细分类账编制资产负债表和收益表等财务报表

6、开票

认真核实出票信息如：单位名称、税号、银行账户、货物名称、单价、数量、总总额及税额等等，确保信息核实正确认真复印收据，不能出现串口、模糊、更改等现象。

财会人员必须在每月20号左右就开始核查当月出票税额，将应当出具收据的业务尽快完成。所以企业若是须要对方给其出具收据应尽早联系，不要拖到明年再同对方交涉。另外，当月开出的收据当月进帐。

7、认证收据（或网上勾选）

销项收据只有通过地税机关认证初审通过或网上勾选确认以后，方能进行抵扣税额，也就是我们一般所说的认证。

现在专用收据认证通常是通过网上勾写于行认证，未在单位自行认证的应去地税机关或中介机构代理认证。提早与销货方勾通好，早先将专用收据的两联寄送进来，年底事情太多，国税局的网路很容易出故障。

要是为此认证不了，而形成税额就得不偿失啦。因此，企业财会应在规定时间及时代办认证，确定当月销项税额。一个企业每月销项收据较差时，一般不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。收据自填开之日起360欧盘进行认证。

8、结账、装订账簿

年底结帐之前需要留意提取摊销，若是新的企业创办费在第一个月全部转到成本。摊销摊销的分录是借管理成本或是制造成本贷累计摊销，这个摊销额是按照固定资产残值，净值和使用期限估算进去的。

年底需要摊销费用及附加。有城建税，教育费附加等，详细项目由经理地国税决定。付钱完毕我们就可以把他们装订成账簿啦，留意不要把次序搅乱了。

留意：

（1）年底认证(销项税)（网上勾选可在报送前完成）；月初抄税(进项税)。

（2）申闹铃应留意时间，不要逾期缴税。

（3）现金通常从“基本存款户”中提取，通常规定结算账户不能提取现金，如有特殊状况方可。

10种错误的记帐方式

1、以“预讨债款”方式销售货物，产品（商品）发出时不按量转记销售收入，常年冲销，导致销项税额小于进项税额。

2、原材料出售、磨账不记“其它业务收入”，或则直接磨掉“应付账款”会计记帐方法，不摊销“销项税额”。

3、价外收入不记销售收入，不摊销进项税额。如：电汇承付毁约金，大部份企业收到毁约金后，降低中行存款冲减财务成本。

4、返利销售。市场经济下的营销模式多变，返现销售是厂商为攻占市场对卖家经营本厂产品高于市场售价的利益补偿，其方式主要有两种，一是店家销售厂商一定数目的产品并按量付完款项，厂商按一定比列退还现金，二是退还实物、产品、或者配件。店家接到很多现金、实物后，现金不进帐也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，产生账外经营。

5、视同销售不记收入。企业用原材料、产成品等常年投资，产品（商品）送礼或作样品进行展销，不视同销售记收入，不记提进项税额。

6、购进货物时，工业没有初验人库，或则运用发料单取代出库单，报送抵扣。商业没有付完款，自审抵扣，或则先偷税一张大额现金支票，先提高“现金”后，以印绶现金的形式让对方开一张现金支票回去代办抵扣，这种业务没有大量的外调取证很难查清楚。

7、在建安装工程领用原材料或则用作本单位的福利等非应税项目，不作销项税额转出。

8、流动资产损失在国税批复后会计记帐方法，直接计入营业外总额，牵涉增值税部份不作销项税额转出。

9、报销不属于自己单位的成本。

10、盘盈的固定资产、流动资产不作损益处理。

以上这种错误方式你还在用吗？