注册税务师税法考试试题及答案解析（二十一）

A国居民从B国取得的税前收入为200万元人民币。A国和B国的所得税税率分别为25%和30%，但B国对外国居民实行20%的优惠税率' 来自自己国家的收入。 ，A国采用逐国配额抵免方式消除国际双重征税，并承诺给予税收优惠。 这样，A国对该居民的境外收入应缴纳的所得税为()万元。 【正确答案】：D 【本题得分】：1.0 【答案分析】【分析】注意税收优惠内容：第一步计算信用额度：20025%=50（万元）第二步，计算实际减免税额：由于A国有免税政策，我们可以认为该居民在B国缴纳了20030%=60万元的所得税，如果金额超过信用额度，则他只能扣除上限。 实际授信金额50万元； 第三步，计算A国应纳税额：50-50=10月份生产的原油20万吨，当月销售19.5万吨，用于取暖和修井的5000吨； 当月开采天然气1000万立方米，销售900万立方米，待售100万立方米。 若原油、天然气单位税额分别为30元/吨、15元/千立方米，则本月油田应缴纳资源税为()万元。 613.5模拟题吧提供最优质的模拟题、最全面的历年真题、最准确的预测题！ 我们一直在努力做得更好！ 更多各类资格考试历年试题请访问。 【正确答案】：A 【本题得分】：1.0 【答案分析】【分析】纳税人开采或者生产应税产品用于销售的，以销售数量为应税数量； 供热、修井用原油免征资源税。

本月油田应缴纳资源税=19.530+9=5.985（万元）。 税收加成的目的是为地方政府增加财政收入 【正确答案】：B 【本题得分】：1.0 【答案分析】 【分析】税率减免最常用的是流转税； 零税率是指税率降低； 实行地方附加，为地方政府发展地方建设事业筹集一定的灵活财力； 实行加成税率是为了调整和限制纳税人获得的某些超额收入或对纳税人违法行为施加的处罚。 公司每月批发货品采用分期付款方式。 合同规定不含税销售额为300万元。 本月收回50%货款，4月10日前收回剩余货款。由于采购方资金紧张，本月实际不含税销售额为100万元； 零售商品实际销售收入228万元，其中以旧换新方式销售商品实际收入50万元，购买二手商品价格6万元； 所购货物取得增值税专用发票，标明价格180万元，增值税30.6万元； 购买100台税控收款机取得增值税专用发票，增值税总额12万元。 税控收银机充当库存管理。 （本月取得的相关发票将在本月认证并扣除）本公司90道模拟试题栏网站提供最高质量的模拟题、最全的历年真题、最准确的预测试题！ 我们一直在努力做得更好！ 更多各类资格考试历年试题请访问..32 【正确答案】：B 【本题得分】：1.0 【答案分析】【分析】应交增值税=30050%+(228+6) (1+17%)17%-30.6-12=16.90(万元)每月直接从韩国进口一辆自用小型车(该车排量1.6升)。 报关地海关审核相关报关资料，确定完税价格为人民币后2024年陕西注册税务师考试真题，海关征收关税3.68万元，并缴纳进口环节增值税4.08万元和消费税税金19200元分别按照增值税和消费税的有关规定缴纳。

企业应缴纳车辆购置税（4万 [正确答案]：A [本题得分]：1.0 [答案分析] [分析]纳税人进口自用应税车辆按零部件应税价格计算，应税额价格=完税价格+关税+消费税2024年陕西注册税务师考试真题，自2009年9月20日起，1.6升轿车车辆购置税税率减半；企业应纳车辆购置税=（+36800+19200）10%50 %=12000（元）某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，完税价格150万元，进口关税60万本月内，公司进口实木地板，80%的地板生产加工成高档实木地板7800块，批发销售6000块，不含税销售额300万元；向消费者零售800件，不含税销售额51.48万元。 实木地板消费税税率为5%。 公司内销缴纳消费税为()万元。 7.2模拟试吧网站提供最优质的模拟题、最全的历年真题、最准确的预测题！ 我们一直在努力做得更好OK！ 更多各类资格考试历年试题请访问。 【正确答案】：C 【本题得分】：1.0 【答案分析】【分析】当月应扣除的消费税金额=（150+60）（1-5%）80% 5% =8.84（万元）实木地板生产、销售应纳消费税额=（300+51.48）5%-8.84=8.73（万元）。 少缴税款是税务机关的责任造成的。 税务机关可以要求纳税人在2年内补缴税款和滞纳金。 对于偷税漏税，税务机关可以追究偷税漏税行为，并征收15年内的滞纳金。 【正确答案】：D 【本题得分】：1.0 【答案分析】【分析】对于因税务机关责任造成的未缴、少缴税款，税务机关可以要求纳税人、扣缴义务人在3年内补缴税款年，但不允许额外收取滞纳金； 对于偷税、抗税、骗税，税务机关可以无限期追究纳税人、扣缴义务人偷税、抗税、滞纳金、骗取税款的责任。

纳税人因计算错误少缴税款的，税务机关一般会追究一年的追缴期。 特殊情况下，恢复期为五年。 因故未缴纳或少缴税款的，税务机关将追究征税期限，并在税款中同时征收滞纳金。 第十名 某公司将生产的实木地板发给员工作为年终奖励。 经查，同类产品无销售价格，其生产成本为万元。 该产品经国家税务总局核定的成本利润率为5%，适用于实木地板。 税率为5%，则应纳消费税为（ 4250模拟题吧提供最高品质的模拟题、最全的历年真题、最准确的预测题！我们一直在努力做的更好！更多资质请访问往年真题8358.26【正确答案】：C【本题得分】：1.0【答案分析】【分析】用于职工奖励的自产应税消费品用于规定的其他用途税法规定的，应当依法计算缴纳消费税，应纳消费税额=（1+5%）（1-5%）5%=8289.47（元）第11位为增值税一般纳税人，2009年开采铜矿石80万吨，在A公司当地收购未税铜矿石8万吨，销售铜矿石50万吨（其中外购铜矿石5万吨） ）公司开展上述业务应向矿山所在地B地税务机关申报缴纳资源税（ ）。 一万元。 （B 地下矿山铜矿资源税金额为 2.6 153.76 【正确答案】：C 【本题得分】：1.0 【答案分析】【分析】购买不需资源税的矿产品时，缴纳资源税在收购地点。

矿山所在地B地税务机关申报缴纳资源税=（50-5）2.6=117（万元）。 第12名 某盐场6月份生产自产液体盐2.5万吨，外购液体盐5000吨（按吨缴纳资源税）。 税金6元），加工对外销售固体盐6000吨，实现销售收入300万元。 据了解，固体盐税为每吨20元，盐场6月份应缴纳的资源税为（。模考吧网站提供最优质的模拟题、最全的历年试卷、最准确的预测题！我们一直在努力做到更好！更多历年各类资格考试真题请访问90000【正确答案】：D【本题得分】：1.0【答案分析】【分析] 对于外包液体盐加工固体盐，外包液体盐所缴纳的资源税可以抵扣；盐场6月应纳资源税=-50006=90000（元）。13号A新华书店（一般纳税人）批发一批图书，每本含税价20元，共1000本，如果买家购买数量大，则以30%的折扣完成交易，折扣部分在与销量同一张发票，约定10天内付款可享受2%的折扣。 买方按期付款； 本期销售的电子出版物共计获得免税收入万元； 本期经认证的专用发票显示税额为18250 19760.62 【正确答案】：D 【本题得分】：1.0 【答案分析】【分析】含税销售额=（1+13%）=12389.38（元）值-应交增值税=(12389.38+)13%-18250=19760.62(元)